Ключевые слова

SciNotesIBI

Ученые записки Международного банковского института

Proceedings of the International Banking Institute

Ученые записки Международного банковского института

Международный банковский институт

RUhttps://www.ibispb.ru/

2413-3345

236

Статьи

Прогнозирование состояния бухгалтерского баланса с ненулевым уровнем доверия на основе однофакторной линейной регрессии

Forecasting of the balance sheet with a non-zero trust level on the basis of univariate linear regression

Лисица М.И.

Lisitsa

Maksim Ivanovich

Doctor of Economic Sciences

Department of Economics and Finance of Enterprises and Industries

Autonomous non-profit organization of higher education «International banking Institute», Saint Petersburg, Russia

Адрес: 191023, Nevsky pr. 60, Saint Petersburg, Russia

д.э.н.

Кафедра экономики и финансов предприятий и отраслей

Автономная некоммерческая организация высшего образования «Международный банковский институт», Санкт-Петербург, Россия

Адрес: 191023, Невский пр. д. 60, Санкт-Петербург, Россия

Автономная некоммерческая организация высшего образования «Международный банковский институт»

2017

30062017

2 (20)

5675

Received: 842026

2017

Scientific Notes of the International Banking Institute

<a rel="license" href="https://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/"><img alt="Лицензия Creative Commons" src="//i.creativecommons.org/l/by-nc/4.0/88x31.png" /></a><p>Это произведение доступно по <a rel="license" href="https://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/">лицензии Creative Commons «Attribution-NonCommercial» («Атрибуция — Некоммерческое использование») 4.0 Всемирная</a>.</p>

Предметом исследования являются особенности финансового прогнозирования. При этом работа имеет своей целью обоснование заявленного в теме подхода с использованием интервальных прогнозных оценок выручки от реализации продукции. В исследовании используется инструментарий математической статистики и теории вероятностей. Предложен подход к проектированию бухгалтерского баланса, опирающийся на трехуровневую методику обоснования надежности и двухуровневую методику интервального прогнозирования. Методика обоснования надежности предполагает проверку гипотезы о неслучайной связи между: 1) возможными во времени оценками выручки от реализации продукции; 2) возможными во времени коэффициентами динамики выручки от реализации продукции; 3) возможными оценками выручки от реализации продукции и возможными оценками статьи бухгалтерского баланса. Методика интервального прогнозирования предполагает математически формализованное обоснование: 1) выручки от реализации продукции с помощью экстраполяции; 2) состояния бухгалтерского баланса посредством однофакторной линейной регрессии. Представленный подход может быть востребован предприятиями реального сектора экономики (где основной формой дохода является выручка от реализации продукции) для оценки необходимого им размера хозяйственных средств и соответствующего объема источников финансирования, без чего затруднительно добиться получения прогнозной величины выручки от реализации продукции. Разработанный подход дает возможность обоснования уровня доверия и интервального прогнозирования состояния бухгалтерского баланса.

The subject of research is financial forecasting. The work has as its objective the development stated in the subject of the approach using interval forecasts of revenues from product sales. The study used tools of mathematical statistics and probability theory. An approach to the design of the balance sheet is proposed, based on a three-level method for justifying reliability and a two-level method for interval forecasting. The method of substantiating reliability involves testing the hypothesis of a nonrandom relationship between: 1) possible in time estimates of revenues from the sale of products; 2) possible in time factors of the dynamics of revenue from the sale of products; 3) possible estimates of the proceeds from the sale of products and possible estimates of the balance sheet item. The method of interval forecasting assumes a mathematically formalized justification: 1) proceeds from the sale of products through extrapolation; 2) the state of the balance sheet through a single-factor linear regression. The presented approach can be used by enterprises of the real sector of the economy (where the main form of income is the revenue from sales) to estimate the necessary size of the economic tools and the appropriate level of funding sources, without which it is difficult to obtain the forecast value of revenue from sales of products. The developed approach makes it possible to justify the level of confidence and interval forecasting of the state of the balance sheet.

Ключевые словаБухгалтерский балансвыручка от реализации продукцииненулевой уровень доверияоднофакторная линейная регрессияэкстраполяциякоэффициент динамики

KeywordsBalance SheetRevenue from Sales of ProductsNon-Zero Level of TrustUnivariate Linear RegressionExtrapolation, Dynamic Coefficient

This research received no external funding.

Настоящее исследование не получило внешнего финансирования.

issue-cover

Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс в 2 -х томах/пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. – СПб.: Экономическая школа, 1997. – Т.2. – 669 с.

Brigkhem Yu., Gapenski L. Finansovyj menedzhment. Polnyj kurs v 2-khtomakh/per. s angl. Pod red. V.V. Kovaleva. – SPb.: Ekonomicheskaya shkola, 1997. – T.2. – 669 s.

Carleton W.T., Dick Ch.L., Downes D.H. Financial Policy Models: Theory and Practice//Journal of Finance. – 1973.– December.– P. 691‒709.

Francis J.C., Rowell D.R . A Simultaneous Equation Model of the Firm for Financial Analysis and Planning//Financial Management. – 1978.– Spring.– P. 29‒44.

Francis J.C., Rowell D.R. A Simultaneous Equation Model of the Firm for Financial Analysis and Planning//Financial Management. – 1978.– Spring.– P. 29‒44.

Pappas J.L., Huber G.P. Probabilistic Short -Term Financial Planning//Financial Management. – 1973.– Autumn.– P. 36‒44.

Pappas J.L., Huber G.P. Probabilistic Short -Term Financial Planning//Financial Management. – 1973. – Autumn.– P. 36‒44.

Harris F.W. How Many Parts to Make at Once//Factory: The Magazine of Management. – 1913.– Vol. 10.– №2.– P. 135‒136.

Harris F. Operations and Cost//Factory Management Series. Chicago, IL: A.W. Shaw Co., 1915. – P. 48‒52.

Wilson R.H. A Scientific Routine for Stock Control//Harvard Business Review. – 1934.– Vol. 13.– P. 116‒128.

Baumol W.J. The Transactions Demand for Cash : An Inventory Theoretic Approach//Quarterly Journal of Economics. – 1952.– November.– P. 545‒556.

Baumol W.J. The Transactions Demand for Cash : An Inventory Theoretic Approach//Quarterly Journal of Economics. – 1952. – November.– P. 545‒556.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций »//Гарант. Режим доступа:http://base.garant.ru/12177762/(дата обращения 02.02.2017)

Prikaz Ministerstva finansov Rossijskoj Federatsii ot 02.07.2010 №66n

Лаенко О.А. Методы финансового планирования и прогнозирования на предприятиях//Вестник Прикамского социального института. – 2016. – №2. – C. 52‒55.

«O formakh bukhgalterskoj otchetnosti organizatsij »//Garant. URL: http://base.garant.ru/12177762/(data obraschenya 02.02.2017).

Румянцев Э.О. Методы прогнозирования финансового состояния предприятий//Российское предпринимательство. – 2008. – №5-2. – C. 64‒68.

Laenko O.А. Metody finansovogo planirovaniya i prognozirovaniya napredpriyatiyakh//Vestnik Prikamskogo sotsial'nogo instituta. – 2016.– №2.–S. 52‒55.

Самылин А.И. Методы прогнозирования финансовых результатов//Российское предпринимательство. – 2008. – №11-2. – С. 44‒49.

Rumyantsev E .O. Metody prognozirovaniya finansovogo sostoyaniya predpriya-tij//Rossijskoe predprinimatel'stvo. – 2008.– №5-2.– S. 64‒68.

Симоненко Н.В., Веселов И.С. Теоретико-методологическая классификация методов финансового прогнозирования и планирования//Аудит и финансовый анализ. – 2013. – №4. – С. 382‒385.

Samylin А.I. Metody prognozirovaniya finansovykh rezul'ta tov//Rossijskoe predprinimatel'stvo. – 2008. – №11-2.– S. 44‒49.

Тедеева З.Б. Методы финансового планирования на предприятии//Экономические науки. – 2009. – №58. – С. 269‒272.

Simonenko N.V., Veselov I.S. Teoretiko-metodologicheskaya klassifikatsiya metodov finansovogo prognozirovaniya i planir ovaniya//Аudit i finansovyj analiz. – 2013.– №4.– S. 382‒385.

Толстых А.А., Толстых Е.С., Седлов И.В. Прогнозирование денежных потоков на основе пропорциональных зависимостей и ритмичности платежей//Территория науки. – 2012. – №2. – С. 65‒72.

Tedeeva Z.B. Metody finansovogo planirovaniya napredpriyatii//EHkonomicheskie nauki. – 2009. – №58. – S. 269‒272.

Фролова С.В. Повышение эффективности использования оборотных средств газодобывающего предприятия//Экономика и предпринимательство. – 2015. – №12-4. – С. 404‒407.

Tolstykh А.А., Tolstykh E.S., Sedlov I.V. Prognozirovanie denezhnykh potokov na os-nove proportsional'nykh zavisimostej i ritmichnosti platezhej//Territoriya nauki. – 2012. – №2. – S. 65‒72.

Черемушкин С.В. Прогнозирование финансово й отчетности: важнейший инструмент стратегического и тактического управления//Финансовый менеджмент. – 2009. – №5. – С. 107‒126.

Frolova S.V. Povyshenie ehffektivnosti ispol'zovaniya oborotnykh sredstv gazodo-byvayushhego predpriyatiya//Ekonomika i predprinimatel'stvo. – 2015. – №12-4. – S. 404‒407.

Графов A.В., Шахватова С.A. Методы регрессионного анализа при планировании и прогнозировании потребности в оборотных средствах/ /Аудитор. – 2013. – №1. – С.29‒32.

Cheremushkin S.V. Prognozirovanie finansovoj otchetnosti: vazhnejshij instrument strategicheskogo i takticheskogo upravleniya//Finansovyj menedzhment. – 2009. – №5. – S. 107‒126.

Лисица М.И. Прикладной финансовый менеджмент: учебник. – СПб.: Изд-во Международного банковского института, 2017. – 512 с.

Grafov A.V., SHakhvatova S.A . Metody regressionno go analiza pri planirovanii i prognozirovanii potrebnosti v oborotnykh sredstvakh// Аuditor. – 2013. – №1. – S. 29‒32.

Франциско О.Ю., Пустоветов А.А. Использование информационных технологий для оценки и прогнозирования объема выручки от реализации продукции//Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2015. – №112. – С.1804‒1819.

Lisitsa M.I. Prikladnoj finansovyj menedzhment: uchebnik. – SPb.: Izd-vo Mezhdunarodnogo bankovskogo instituta, 2017. – 512 s.

Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ подходов к оценке и прогнозированию выручки от продаж с учетом сезонной составляющей//Экономический анализ: теория и практика. – 2004. – №6. – С. 6‒16.

Frantsisko O.Yu., Pustovetov А.А. Ispol'zovanie informatsionnykh tekhnologij dlya otsenki i prognozirovaniya ob"ema vyruchki ot realizatsii produk-tsii//Politematicheskij setevoj ehlektronnyj nauchnyj zhurnal Kubanskogo gosudar -stvennogo agrarnogo universiteta. – 2015. – №112. – S. 1804‒1819.

Костюченко О.А. Анализ математической модели объема производства продукции и прогнозирование выручки//Научно -методический электронный журнал «Концепт». – 2014. – №3. – С. 46‒50.

Lyubushin N.P., Babicheva N.Eh. Аnaliz podkhodov k otsenke I prognozirovaniyu vy-ruchki ot prodazh s uchetom sezonnoj sostavlya yushhej//EHkonomicheskij analiz: teoriya i praktika. – 2004. – №6. – S. 6‒16.

Pan J., Nichols D., Joy O. Sales Forecasting Practices of Large U.S. Industrial Firms//Journal of Finance. – 1973.– December.– P. 691‒709.

Kostyuchenko O. А.Аnaliz matematicheskoj modeli ob"ema proizvodstva produktsii i prognozirovanie vyruchki//Nauchno -metodicheskij ehlektronnyj zhurnal «Kontsept». – 2014. – №3. – S. 46‒50.

Грищенко Ю.И. Формализованные методы прогнозирования финансовых результатов корпорации //Управленческие науки в современном мире. – 2015. – Т. 1. – №1. – С. 86‒89.

Pan J., Nichols D., Joy O. Sales Forecasting Practices of Large U.S. Industrial Firms//Journal of Finance. – 1973.– December.– P. 691‒709.

Лисица М.И. Модели и алгоритмы финансового инвестирования: учебное пособие.– М.: Вузовский учебник; ИНФРА -М, 2014. – 192 с.

Grishhenko Yu.I. Formalizovannye metody prognozirovaniya finansovykh rezul'tatov korporatsii//Upravlencheskie nauki v sovremennom mire. – 2015.– T. 1.– №1.– S. 86‒89.