Doctor of Economic Sciences, Associate Professor
Department of Economics and Management, Komsomolsk-on-Amur State University,
Komsomolsk-on-Amur, Russia
Address: 681013, Lenin Avenue, 27, Komsomolsk-on-Amur, Russia
д.э.н., доцент
Кафедра «Экономика и менеджмент», Комсомольский-на-Амуре государственный
университет, г. Комсомольск-на-Амуре, Россия
Адрес: 681013, ул. Ленина, дом 27, г. Комсомольск-на-Амуре, Россия
planning economist
PJSC Amur Shipyard, Komsomolsk-on-Amur, Russia
Address: 681000, Khabarovsk Krai, Komsomolsk-on-Amur, Alley of Truda, building 1.
экономист по планированию
ПАО «Амурский судостроительный завод», г. Комсомольск-на-Амуре, Россия
Адрес: 681000, Хабаровский край, г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Аллея Труда, д. 1.
Цель. Целью работы является совершенствование методического обеспечения процесса формирования налоговой политики организаций как комплекса действий и определенной последовательности шагов хозяйствующего субъекта, направленных на оптимизацию налоговой нагрузки в рамках законодательства.
Методология. В работе рассмотрен пласт знаний и теоретико-методологических воззрений в области налогового планирования, основанных на исследованиях отечественных и зарубежных ученых, а также на полученных результатах и выводах авторов. Использованы общенаучные методы группировки, логического анализа, сравнения, синтеза, систематизации, табличный метод.
Результаты. Представлен авторский взгляд на алгоритмизацию процесса налогового планирования и использование соответствующего инструментария на определенном его этапе. На основе использования комплексного подхода к алгоритмизации налогового планирования как корреляции совокупности применяемых методов и инструментов его реализации, предложена универсальная последовательность этапов налогового планирования в организации, способная обеспечить органическое сочетание методов и инструментов его осуществления.
Выводы. Разработанный алгоритм налогового планирования способствует совершенствованию налоговой политики хозяйствующего субъекта путем внесения необходимых корректировок в налоговую модель организации по мере усиления влияния внутренних и внешних факторов. Использование двухконтурной схемы планирования налоговой нагрузки позволяет на основе мониторинга, анализа и контроля оптимизировать ее в текущем периоде и при необходимости перейти на новую налоговую модель в перспективе.
Objective The purpose of the work is to improve the methodological support for the process of forming the tax policy of organizations as a set of actions and a certain sequence of steps of an economic entity aimed at optimizing the tax burden within the framework of legislation.
Methodology The paper examines the layer of knowledge and theoretical and methodological views in the field of tax planning, based on research by domestic and foreign scientists, as well as on the results obtained and conclusions of the authors. General scientific methods of grouping, logical analysis, comparison, synthesis, systematization, and tabular are used, tabular method
Results The author's view on the algorithmization of the tax planning process and the use of appropriate tools at a certain stage is presented. Based on the use of an integrated approach to the algorithmization of tax planning as a correlation of the set of applied methods and tools for its implementation, a universal sequence of stages of tax planning in an organization is proposed, capable of ensuring an organic combination of methods and tools for its implementation.
Conclusions The developed tax planning algorithm helps to improve the tax policy of an economic entity by making the necessary adjustments to the organization’s tax model as the influence of internal and external factors increases. The use of a two-circuit scheme of tax burden planning allows, on the basis of monitoring, analysis and control, to optimize it in the current period and, if necessary, to switch to a new tax model in the future.